5月報稅季,最強整理看這邊!|報稅流程、常見問答懶人包

又到5月報稅季節,2023年增加免稅額及扣除額,共有數項減稅措施。首次要報稅的朋友也別擔心,《104職場力》當您的報稅好幫手,整理完整的報稅流程、稅率級距、申報方法、減稅措施、常見的報稅錯誤等資訊,歡迎收藏分享!

2023五月報稅季,《104職場力》懶人包總整理

第一次報稅,面對「標準扣除額」、「免稅額」、「綜合所得稅總額」、「扶養申報」、「合併申報」這些專有名詞,總覺得自己不知該從何開始,甚至連報稅流程、怎麼報稅,自己會不會不慎多報(或少報)呢?


別擔心,《104職場力》手把手帶您從稅額計算、報稅流程、今年最新的「減稅新措施」、常見的報稅疑難雜症問答,還有一些節稅小撇步,歡迎您參考唷!

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第一次報稅要怎麼做? 帶您搞懂綜合所得稅申報

我的「個人綜合所得稅」應納稅額,是怎麼算的呢?

根據財政部的公告資訊,我們可以先從「計算公式」看起。

  • 計算「綜合所得總額」:以去年(1月至12月)為計算範圍,納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬若有以下所得,必須一併申報:營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得,以及其他所得。
  • 計算「免稅額」:那些人可列為免稅額之扶養親屬,可參考財政部所提供的〈免稅額、基本生活費差額及投資新創事業公司減除金額篇〉說明。
  • 計算「一般扣除額」:「標準扣除額」和「列舉扣除額」2擇1計算。「標準扣除額」不需提供任何文件;至於「列舉扣除額」所需之證明文件,可以參閱國稅局的〈國稅節稅手冊-扣除額篇〉。
  • 計算「特別扣除額」:有關列目所需之證明文件,以及「幼兒學前」和「長期照顧」排富條款,可參考〈國稅節稅手冊-扣除額篇〉。
  • 套用「基本生活費差額」公式
    • 步驟1:先計算「基本生活費總額」= 新臺幣196,000元* × (納稅義務人 + 配偶 + 受扶養親屬人數)。
    • 步驟2:套入公式=「基本生活費總額」–「 免稅額」–「 一般扣除額」–「 特別扣除額(不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額)」。
  • 套用「綜合所得稅淨額」公式:
    • 公式 =「  綜合所得總額」–「 免稅額」–「 一般扣除額」–「 特別扣除額」–「 基本生活費差額(若為負值,則不須納入綜合所得稅淨額公式計算)」。
  • 套用「綜合所得稅應納稅額」公式:(下圖集為對應稅率與累進差額)
    • 公式 =「 綜合所得稅淨額」× 稅率 – 累進差額。

申報「個人綜合所得稅」的報稅流程

第一步:查詢個人所得/扣除額

從112/4/28-5/31為止,可透過以下幾個方式查詢:

查詢所得扣除額

第二步:進行綜合所得稅申報與繳納

從112/5/1-5/31為止,可透過申報流程說明步驟(前項說明)所列方式進行綜所稅結算申報;或是在收到「稅額試算通知書」後,確認資料不需修改時,接著進行繳稅/退稅回復/免稅回復。

綜合所得稅申報與繳納

第三步:完成報稅流程

若要確認是否申報完成,可至「綜合所得稅網路申報或稅額試算回復結果」查詢。

如果我要「申請延期」,或「分期繳納」,該怎麼做?

若有下述情形而無法如期完成繳稅,於納稅期間內112/5/1-5/31,請先完成上述申報流程,再申請延期或分期繳納:

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2023年最新減稅新制 4大優惠6大變動一次看

5月報稅季開跑,今年度受惠於綜所稅免稅額、標準扣除額與特別扣除額調升,加上基本生活費及稅率級距變動,預計「單身上班族」以及雙薪育兩名幼兒的「四口之家」都能獲得減稅,符合特定門檻資格者,甚至可「免繳稅」。

2023所得稅申報4大優惠

2023所得稅申報4大優惠

今年受惠於調整制度後的主要「節稅優惠族群」,將包括單身上班族、雙薪小家庭、退休族以及身心障礙者,減稅措施如下:

  • 提高基本生活費、「一般免稅額」調升4000元至9.2萬。
  • 調高「標準扣除額」額度,雙薪撫養子女稅額減少。
  • 課稅級距調高。
  • 調整「退職所得定額免稅」金額。

2023年所得稅申報6大變動

  1. 免稅額、標準扣除額、薪資與身心障礙特別扣除額及課稅級距調高。
  2. 基本生活費調高至19.6萬元。
  3. 退職所得免稅額調高。
  4. 透過外交部專戶對烏克蘭捐贈,可申報列舉扣除無上限。
  5. 公益出租人的111年租金全年免稅額為18萬元。
  6. 有價證券交易損失,可自交易所得扣除。

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