怎麼報稅?5月報稅季最強整理!|報稅流程、常見問答懶人包

又到5月報稅季節,2025年需結算申報113年度所得稅,申報截止日是114年6/30(今年延長),包括「如何試算」、稅率級距、免稅額等資訊,讓《104職場力》當您的報稅好幫手,整理完整的報稅流程、稅率級距、申報方法、減稅措施、常見的報稅錯誤等資訊,歡迎收藏分享!

2023五月報稅季,《104職場力》懶人包總整理

第一次報稅,面對「標準扣除額」、「免稅額」、「綜合所得稅總額」、「扶養申報」、「合併申報」這些專有名詞,總覺得自己不知該從何開始,甚至連報稅流程、怎麼報稅,自己會不會不慎多報(或少報)呢?


別擔心,《104職場力》手把手帶您從稅額計算、報稅流程、今年最新的「減稅新措施」、常見的報稅疑難雜症問答,還有一些節稅小撇步,歡迎您參考唷!

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第一次報稅要怎麼做? 帶您搞懂綜合所得稅申報

我的「個人綜合所得稅」應納稅額,是怎麼算的呢?

根據財政部的公告資訊,我們可以先從「計算公式」看起。

  • 計算「綜合所得總額」:以去年(1月至12月)為計算範圍,納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬若有以下所得,必須一併申報:營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得,以及其他所得。
  • 計算「免稅額」:那些人可列為免稅額之扶養親屬,可參考財政部所提供的〈免稅額、基本生活費差額及投資新創事業公司減除金額篇〉說明。
  • 計算「一般扣除額」:「標準扣除額」和「列舉扣除額」2擇1計算。「標準扣除額」不需提供任何文件;至於「列舉扣除額」所需之證明文件,可以參閱國稅局的〈國稅節稅手冊-扣除額篇〉。
  • 計算「特別扣除額」:有關列目所需之證明文件,以及「長期照顧」和「房屋租金支出 」排富條款,可參考〈國稅節稅手冊-扣除額篇〉。
  • 套用「基本生活費差額」公式
    • 步驟1:先計算「基本生活費總額」= 新臺幣210,000元* × (納稅義務人 + 配偶 + 受扶養親屬人數)。
    • 步驟2:套入公式=「基本生活費總額」–「 免稅額」–「 一般扣除額」–「 特別扣除額(不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額)」。
  • 套用「綜合所得稅淨額」公式:
    • 公式 =「  綜合所得總額」–「 免稅額」–「 一般扣除額」–「 特別扣除額」–「 基本生活費差額(若為負值,則不須納入綜合所得稅淨額公式計算)」。
  • 套用「綜合所得稅應納稅額」公式:(下圖集為對應稅率與累進差額)
    • 公式 =「 綜合所得稅淨額」× 稅率 – 累進差額。
「綜合所得稅應納稅額」公式

申報「個人綜合所得稅」的報稅流程

第一步:查詢個人所得/扣除額

從114/4/28~6/30為止,可透過以下幾個方式查詢:

第二步:進行綜合所得稅申報與繳納

從114/5/1~6/30為止,可透過申報流程說明步驟(前項說明)所列方式進行綜所稅結算申報;或是在收到「稅額試算通知書」後,確認資料不需修改時,接著進行繳稅/退稅回復/免稅回復。

第三步:完成報稅流程

若要確認是否申報完成,可至「綜合所得稅網路申報或稅額試算回復結果」查詢。

如果我要「申請延期」,或「分期繳納」,該怎麼做?

若有下述情形而無法如期完成繳稅,於納稅期間內114/5/1~6/30,請先完成上述申報流程,再申請延期或分期繳納:

申請延期或分期繳納

特別提醒:網路報稅務必「上傳資料」

此外,財政部高雄國稅局特別在新聞媒體上提醒,民眾使用網路報稅系統申報綜所稅時,務必要完成「資料上傳」程序。

僅產出稅額估算表不等同完成申報,若只差臨門一腳、未完成最後一步,仍會被視為「未申報」,可能面臨補稅與裁罰風險。

手指動一動,報稅好簡單!

國稅局說明,民眾在操作網路報稅系統時,應依畫面指示逐步完成整體申報流程,最後務必按下「申報資料上傳」鍵,並確認系統回傳「上傳申報成功」的訊息,才代表完成綜所稅申報。

國稅局呼籲,報稅季期間使用網路申報雖方便快速,但細節不可疏忽,提醒民眾完成報稅後,不妨再多花一分鐘檢查上傳狀態,確認申報檔案成功送出。

財政部推「手機報稅趣 好禮歡樂送」活動總獎金525萬

財政部各地區國稅局今年再度聯合推出「手機報稅趣 好禮歡樂送」共分為現金獎、電子禮券等獎項的抽獎活動,總獎金525萬元,中獎名額高達19,586名,獎項豐富獎額高,把握機會將頭獎5萬元現金帶回家!

  • 活動時間:114/5/1-6/30
  • 活動辦法:用手機報稅完成113年度綜合所得稅結算申報

  • 活動獎項總獎金 525萬元
    • 現金奬
      1. 頭獎獎金5萬元:1名

      2. 貳獎獎金2萬元:5名

      3. 叁獎獎金1萬元:10名
      4. 肆獎獎金5千元:20名
      5. 伍獎獎金2千元:50名
    • 電子禮券:
      1. 陸獎獎金500元:3000名
      2. 普獎獎金200元:16,500名
      3.  

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