【2024年最新】「勞工保險」投保薪資分級表,配合基本工資調升:最新勞保級距、保費試算總整理|勞保費率試算

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2023.12.25
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行政院拍版:2024年基本工資調為27,470元(時薪183元),同時「勞保級距」也跟著調整,根據勞保局計算,費率仍維持為12%(含就業保險費率1%),雇主負擔增加每月每人128元、勞工每月則需多負擔約25元。《104 職場力》小編提醒雇主:切勿為了減少支出而「高薪低報」投保級距,不但違法也面臨罰則外,勞工權益更受影響。

文/《104職場力》小編

有關勞工保險(常簡稱為:勞保)的費用,主要由公司加保,並固定於每個月繳納保險費來獲得保障,收費則依勞工、雇主、政府不同比例給付。

由於收費依據「勞保級距」,因此常會受基本工資的調整而變動,以2023年為例,基本工資上調至26,400元,牽動「勞保投保級距」也隨之調整,我們為您整理相關資訊與試算公式,並提供最新年度的「勞工保險投保薪資分級表」,歡迎參考利用!


「勞保費」是如何計算的?

根據政府明訂的《勞工保險條例》「勞工保險」所提供的保障包含:生育、傷病、失能、老年及死亡等給付,是一種強制雇主應為勞工加保的制度一般「勞保」的收費比例是按「勞工自費20%、雇主70%、政府10%」的比例計費。

  • 勞工保險條例》第2條:勞工保險之分類及其給付種類如下:
    1. 普通事故保險:分生育、傷病、失能、老年及死亡五種給付。
    2. 職業災害保險:分傷病、醫療、失能及死亡四種給付。

由於許多企業多會先幫員工代扣勞健保的費用,其中大家最常會產生疑問的是「勞保投保級距」、「個人/雇主負擔保費」,因應基本工資的逐年調整,各類投保(提繳)薪資分級表也需配合修正。

計算勞保費的4大因子:投保級距、保險費率、負擔比率、工作天數

  1. 投保級距:請參照勞工保險投保薪資分級表
  2. 保險費率:勞保可以再細分為普通事故、就業保險、職業災害保險
    • 普通事故:民國112年為11%(每2年調漲0.5%)。
    • 就業保險:1%。
    • 職業災害保險:全額由事業單位負擔。
  3. 負擔比率:勞工自費20%、事業單位70%、政府10%。 
  4. 工作天數:請特別留意,勞保以天計算,不論大、小月均以30日計算

勞工保險費計算公式

實際上的保費計算公式為:

勞保計算公式: 投保級距 × 保險費率 × 負擔比例 × (工作天數/30)

請要特別留意,勞工保險(勞保)的保費是以勞工加保之日起計算至退保當日為止,也就是在職天數計算。而不論月份大小,一個月皆以30日為計算標準。

▶ 常見爭議:「月中到/離職」的「破月計算」

民國113年基本工資調升為27,470元,連帶「勞工保險投保薪資分級」、「職災保險投保薪資分級」以及「全民健康保險投保薪資分級」一併調整。

新修正之勞工保險投保薪資分級表將現行第1級之月投保薪資26,400元調整為27,470元,其餘金額未修正。同時於備註欄將增加26,400元等級。

勞保局新聞稿也說明,為減輕投保單位作業負擔,勞保局將主動針對投保薪資第1級(原26,400元)之被保險人辦理逕調作業,自113年1月1日起調整為27,470元。

惟如屬部分工時身分、職業工會低收入會員、庇護性就業身心障礙者或職業訓練機構受訓者,考量其實際收入不隨基本工資調整,故不列入勞保投保薪資逕調對象,勞保投保薪資仍維持25,250元。

另外「勞工退休金月提繳分級表」,新增第4組第23級「27,470元」,原先27,600元級距依序遞延。

延伸閱讀:112年勞保費率調高至12%,平均每月勞工多付36元、雇主負擔增122元|職場新訊

註:
勞工保險投保薪資,是由投保單位按被保險人之月薪資總額,依照「勞工保險投保薪資分級表」的規定,申報投保的薪資。其中「薪資」(月薪資總額)也就是勞基法第2條第3款所規定,工作報酬等及其他任何名義之經常性給與均屬之。倘若每月收入不固定者,則最近3個月收入之平均為準。


NEW【2023最新版】勞工保險投保薪資分級表(113年1月1日起適用)

什麼是一般常稱的「勞保級距」呢?通常是指依據勞工的平均月薪設定「區間」值,方便計算實際的投保薪資等級。

目前勞動部公佈的「投保薪資等級」共分為13級,最低的第1級通常會對齊「基本工資」,因此常會有基本工資若調漲,會同時牽動「勞保級距」的說法。

因此我們可整理出以下「最新版本」的「勞工保險投保薪資分級表」。

【113年1月1日適用】勞工保險投保薪資分級表

投保薪資等級月薪資總額
(實物給付應折現金計算)
月投保薪資
第1級27,470 元以下27,470 元
第2級27,471 元至 27,600 元27,600 元
第3級27,601 元至 28,800 元28,800 元
第4級28,801 元至 30,300 元30,300 元
第5級30,301 元至 31,800 元31,800 元
第6級31,801 元至 33,300 元33,300 元
第7級33,301 元至 34,800 元34,800 元
第8級34,801 元至 36,300 元36,300 元
第9級36,301 元至 38,200 元38,200 元
第10級38,201 元至 40,100 元40,100 元
第11級40,101 元至 42,000 元42,000 元
第12級42,001 元至 43,900 元43,900 元
第13級43,901 元以上45,800 元
本表投保薪資金額以新臺幣元為單位。
資料來源:勞動部勞工保險局「勞工保險投保薪資分級表

【檔案下載】勞工保險:投保薪資分級表(113年1月1日起適用)

部分工時投保薪資分級表(薪資未達26,400元)

若為部分工時勞工,其薪資報酬未達基本工資者,其月投保薪資分為11,100 元(11,100 元以下者)及 12,540 元(11,101 元至 12,540 元)二級。如果超過12,540 元者,則同職業訓練機構受訓者之薪資報酬未達基本工資的分級。

而超過26,400 元而未達基本工資者,應依上面的投保薪資等級表第一級申報。

投保薪資等級
部分工時
月薪資總額
(實物給付應折現金計算)
月投保薪資
11,100 元以下11,100 元
11,101 元至 12,540 元12,540 元
12,540 元至 13,500 元13,500 元
13,501 元至 15,840 元15,840 元
15,841 元至 16,500 元16,500 元
16,501 元至 17,280 元17,280 元
17,281 元至 17,880 元17,880 元
17,881 元至 19,047 元19,047 元
19,048 元至 20,008 元20,008 元
20,009 元至 21,009 元21,009 元
21,010 元至 22,000 元22,000 元
22,001 元至 23,100 元23,100 元
23,101 元至 24,000 元24,000 元
24,001 元至 25,250 元25,250 元
25,251 元至 26,400 元26,400 元

113年1月1日起適用之「勞工保險投保薪資分級表」、「保險費分擔金額表」及現行「勞工退休金月提繳分級表」,可至勞保局全球資訊網之「大家常用的服務/常用書表下載」參閱下載,亦可透過個人保險費試算系統試算。

另外,《勞工職業災害勞工保護法》已於111年5月1日施行,職業災害保險薪資應依「勞工職業災害保險投保薪資分級表」規定之投保薪資等級申報,最高為72,800 元。

延伸閱讀:《勞工職業災害保險及保護法》111年5月上路,擴大納保對象、新制總整理|職場新訊


【112年1月1日適用】勞工保險投保薪資分級表

另外,由於至2024年1月1日前,依然適用前一個年度(即民國112年)的勞工保險投保薪資分級表,為讓大家方便查找,我們依然保留前一年度的資料、以供參考。

112年適用:勞工保險投保薪資分級表

投保薪資等級月薪資總額
(實物給付應折現金計算)
月投保薪資
第1級26,400 元以下26,400 元
第2級26,401 元至 27,600 元27,600 元
第3級27,601 元至 28,800 元28,800 元
第4級28,801 元至 30,300 元30,300 元
第5級30,301 元至 31,800 元31,800 元
第6級31,801 元至 33,300 元33,300 元
第7級33,301 元至 34,800 元34,800 元
第8級34,801 元至 36,300 元36,300 元
第9級36,301 元至 38,200 元38,200 元
第10級38,201 元至 40,100 元40,100 元
第11級40,101 元至 42,000 元42,000 元
第12級42,001 元至 43,900 元43,900 元
第13級43,901 元以上45,800 元
本表投保薪資金額以新臺幣元為單位。
資料來源:勞動部勞工保險局「勞工保險投保薪資分級表

【檔案下載】勞工保險:投保薪資分級表(112年1月1日起適用)


「勞保」、「就保」保險費計算公式(附勞工/雇主試算舉例)

「勞就保」個人保險費計算公式(附試算舉例)

「個人勞保費」計算公式:月投保薪資X12%(2023年勞就保費率)X20%(勞工負擔比例)

根據勞動部公佈,2023年勞保費率12%(其中包括勞保普通事故保險費率11%以及就業保險費率1%),可參照勞工保險條例第13條和就業保險法第8條之規定,勞動部勞保局勞工負擔比例網頁也有相關說明。

假設以月投保薪資27,470元計算,27,470X12%X20%=659,保費約為659元。落在這個級距(25,251 元至27,470 元)的勞工,每個月得自行負659元勞保費用。

若針對自己勞保、就保保險費計算仍有疑問,勞動部勞工保險局網站也提供了「勞保、就保個人保險費試算」,可依自身類別、月投保薪資等資訊,自動算出「個人」應負擔之保險費。

應繳保險費試算表
勞動部勞工保險局「勞保、就保、職保個人保險費試算

「勞就保」雇主保險費計算公式(附試算舉例)

「勞保費」雇主負擔計算公式:月投保薪資X12%(2023年勞就保費率)X70%(勞工負擔比例)

由於「勞就保費率」以12%計算,假設以月投保薪資27,470元計算,27,470X12%X70%=2307.48,保費約為2308元。落在這個級距(25,251 元至27,470 元)的勞工,雇主每個月得負擔2308元的勞保費用。

【補充資訊】「勞退」計算公式

「勞退新制」雇主月提繳計算公式:勞工投保級距X6%

勞工退休金(一般常簡稱為「勞退」),是勞基法規定雇主需保障勞工退休時可獲得的退休金,因此「勞退新制」中建立「個人退休金專戶」的制度,要求雇主每月需為勞工按月提繳不低於其每月工資6%的勞工退休金;勞工部分則可視個人意願另提退休金。

這部分的資訊也請企業人資可參考勞動部的「勞工退休金月提繳分級表」;勞工也可使用「勞工個人退休金試算表」功能,計算自己在「勞退新制」下預估的個人退休金。

勞工個人退休金試算表(勞退新制)
勞工個人退休金試算表(勞退新制

延伸閱讀:勞退「舊制」、勞退「新制」到底差在哪?兩者權益差異圖表比比看,一次看明白!


雇主「高薪低報」省保費?違法也影響勞工權益

新的勞保級距施行後,每月應繳保費提升,雇主負擔費用也有所提高。有些雇主為了降低支出,便將員工勞保「高薪低報」的方式,以較低級距投保。

這樣雖然雇主減少保費支出,勞工也減輕負擔費用,但事實上此舉已經違法

相關法律規定在《勞工保險條例》第13條第14條等,若違反將按其短報或多報之保險費金額,處四倍罰鍰,並追繳其溢領給付金額。同時勞工因此所受損失,應由投保單位賠償之。(《勞工保險條例》第72條第3項

此外,雇主以不實資訊填載投保予勞保局,更可能觸犯《刑法》第215條業務登載不實罪第216條行使偽造文書罪,不可不慎。

而勞工呢?勞保所保障的各種給付(如生育、傷病、失能、老年及死亡給付),便會因低報而「給付額度」變低,損害己身權益。

勞保局懶人包投保薪資學問大
來源:勞動部勞保局「投保薪資學問大 高薪低報保障少」懶人包


勞保局表示有關投保薪資第1級逕調作業,已於111年10月份繳款單(同年11月25日前寄發)背面印製通函周知投保(提繳)單位,並於e化服務系統公告。

而「實際逕調之被保險人名單」,將列印於112年1月份有異動被保險人計費清單(勞工退休金計算名冊),併隨當月保險費(退休金)繳款單於112年2月25日前寄發。網路申辦單位可至勞保局「e化服務系統」查詢、下載(https://edesk.bli.gov.tw/)。

還請請投保(提繳)單位詳細核對。如不符事實,可於繳款期限內向勞保局反映。

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