5月報稅季即將開跑,該如何計算去年一整年所得總額?綜所稅免稅額、標準扣除額怎麼看?課稅級距是多少?要繳多少稅該如何計算?可以透過那些方式查詢呢?《104職場力》為您整理綜合所得稅常見問題,一同了解輕鬆報稅。
文/《104職場力》小編
① 綜合所得總額,計算範圍為民國112年(西元2023年)1月至12月,納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬如果有這些所得項目,皆需一併申報:
而納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有「薪資收入」者,應分別就「薪資所得特別扣除額」或「必要費用」2擇1減除,減除後的餘額為薪資所得:
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項目 | 扣除額 |
---|---|
免稅額 一般 | 92,000 |
免稅額 年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養的直系尊親屬免稅額增加50% | 138,000 |
「標準扣除額」和「列舉扣除額」2擇1計算。而「標準扣除額」不需提供任何文件;「列舉扣除額」需要證明文件。
項目 | 扣除額 |
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標準扣除額 單身 | 124,000 |
標準扣除額 有配偶者 | 248,000 |
而綜合所得稅可列舉扣除的項目有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨之捐贈、依政治獻金法對政治團體之捐贈、依政治獻金法對擬參選人之捐贈、依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費、依總統副總統選舉罷免法規定候選人之競選經費與依私立學校法第62條規定之捐贈等12項。
詳細各項「列舉扣除額」金額與需付證明文件,可參閱「國稅節稅手冊-扣除額篇」
項目 | 扣除額 |
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財產交易損失 | 不超過當年度申報之財產交易所得 3年內皆可抵扣 |
儲蓄投資 | 最高270,000元/戶 |
身心障礙 | 207,000 |
教育學費 | 每人最高25,000 |
幼兒學前 | 120,000 |
長期照顧 | 120,000 |
級距 | 全年綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
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1 | 56萬元以下 | 5% | 0 |
2 | 超過56萬至126萬元以下 | 12% | 39,200 |
3 | 超過126萬元至252萬元以下 | 20% | 140,000 |
4 | 超過252萬元至472萬元以下 | 30% | 392,000 |
5 | 超過472萬元 | 40% | 864,000 |
首先套用「基本生活費差額」公式,再用「綜合所得稅淨額」公式,最後透過「綜合所得稅應納稅額」公式算出個人應納稅額。
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根據財政部台北國稅局的「【綜所稅結算申報專區】-個人所得稅-查調所得及扣除額_查調所得及扣除額作業說明」說明:每年的4月28日早上8時起至當年度的5月31日24時,納稅義務人即可以透過下列3種方式查詢其課稅年度之所得及扣除額資料:
透過財政部所列之各類憑證、其他經財政部同意之電子憑證為通行碼或透過行動電話認證之通行碼,使用綜合所得稅電子結算申報繳稅系統,或外僑綜合所得稅電子結算申報繳稅系統進行查詢。
向稽徵機關(各地區國稅局或其所屬分局、稽徵所、服務處)申請查詢。
透過:
更詳盡的資訊請至財政部國稅局「查調所得及扣除額 查調所得及扣除額作業說明」頁面查詢。
如使用自然人憑證顯示「未安裝未啟動」或「2201」錯誤訊息,可參考內政部憑證管理中心的「簡易障礙排除步驟」,或者可以撥打內政部憑證管理中心免付費客服專線:0800-080-117洽詢。