4大「報稅」常見錯誤一次看,報錯沒關係,3方法教您如何補救!|2024報稅懶人包

104職場力
2024.05.02
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5月報稅季正式開跑,2024年的報稅期間為5月1日至31日,申報的是民國112年(2023年)的1至12月所得,財政部國稅局特別整理「3種民眾常申報錯誤」的情境,提醒您務必多加留意,避免報錯稅挨罰補稅!《104職場力》帶您從「免稅額」、「所得額」、「扣除額」這幾個項目一次搞懂問題,避免遺漏唷!

文/《104職場力》小編

今年度申報「112年綜合所得稅」的時間將自5月開跑,申報時間是民國113年5月1日至31日,其中有許多納稅義務人常在申報時犯的錯,每年財政部國稅局都會耳提面命的在事前提醒民眾應特別注意,包括申報所得額的規定事項、免稅額、扣除額等等,都是常見的問題,以下《104職場力》為您一次整理。

所得稅申報常見錯誤,快速一次看!

「免稅額」申報錯誤
★ 「所得額」未依規定申報
★ 「扣除額」申報錯誤
★ 網路申報未執行「申報資料上傳」動作,導致申報未成功

延伸閱讀:2024年5月報稅季最新!綜所稅怎麼算?免繳稅門檻、「列報扶養」條件一次看


所得稅申報常見錯誤1:「免稅額」申報錯誤

由於「綜合所得稅」會計算納稅人「上一個年度」的全年所得(2024年申報2023年的全年所得),因此有許多人在申報時會因年度不同而產生許多疏漏。

以「免稅額」為例,112年度綜合所得稅結算的每人免稅額為新臺幣9.2萬元,年滿70歲之納稅義務人本人、配偶及受扶養「直系尊親屬」(父母、祖父母等)每人免稅額增加50%為13.8萬元。

但常見錯誤是:如申報扶養年滿70歲之兄弟姊妹或合於民法規定之其他親屬或家屬(叔、伯、舅等),誤以13.8萬元計算免稅額,由於關係並非屬「直系尊親屬」,其免稅額應仍為9.2萬元。


所得稅申報常見錯誤2:「所得額」申報錯誤

此外,在「所得額」部分,歷年來最常被國稅局提醒的項目是:「申報時誤刪除或變更以憑證下載或至稽徵機關臨櫃查詢之所得資料」,國稅局特別提醒民眾,如果對於憑證下載的所得資料有疑義,請先洽詢憑單填發單位,切勿由民眾自行直接修改所得資料

此外常見的「所得額」申報錯誤還包括:漏報租賃所得私人借貸利息所得海外所得及大陸地區來源所得(如透過國內金融機構或信託業者投資境外或大陸地區基金、債券及股票等金融商品所獲配息、出售或轉換之利得)等狀況。

常見「漏報所得」狀況

個人間房屋租賃所得個人房東出租房屋與個人,漏未申報租賃所得。
私人借貸利息所得個人間借貸並辦理最高限額抵押權設定,約定收取之利息漏未申報。
海外所得未列報符合所得基本稅額條例第12條第1項第1款規定,未計入綜合所得總額的非中華民國來源所得及香港澳門來源所得。每一申報戶全年海外所得達100萬元者,其海外所得應全數計入基本所得額之海外所得申報。
未上市、未上櫃股票之交易所得未列報符合所得基本稅額條例第12條第1項第3款規定之有價證券交易所得。


所得稅申報常見錯誤3:「扣除額」申報錯誤

此外有關「扣除額」的部分,可分為「一般扣除額」和「特別扣除額」,一般扣除額中的「列舉扣除額」常會出現捐贈、保險費、醫藥及生育費、購屋借款利息等誤報問題,為您整理如下:

「扣除額」常見申報錯誤狀況

捐贈列舉扣除額誤列報點光明燈、法會、安太歲或支付入會費等有對價關係之款項。
保險費列舉扣除額誤列報「非直系」受扶養親屬之保險費;或申報全民健康保險以外之人身保險費,超過每一個被保險人之限額2.4萬元。
醫藥及生育費列舉扣除額列報非公立醫院或健保特約醫療院所或經財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院(診所)之醫療費用。
列報非屬醫療性質之醫美整形、坐月子費用、看護費用及住院期間餐費。
申報時未自行減除受有保險給付部分之醫藥費。
購屋借款利息列舉扣除額列報「修繕貸款」或「消費性貸款」名義之房貸利息支出。
納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬,未於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記。
課稅年度有出租、供營業或執行業務使用。
教育學費特別扣除額列報非納稅義務人子女(如納稅義務人本人、配偶或受扶養之兄弟姊妹)之教育學費支出。


所得稅申報常見錯誤4:網路申報未執行「申報資料上傳」

國稅局提醒:採網路申報者,可以申報系統產出「檢核用計算表」檢查申報內容及計算稅額,確認無誤後,請務必將申報資料上傳及確認報稅系統顯示「步驟5-申報完成」(手機版)或「上傳申報成功」(線上版及離線版)訊息,才算完成申報,並請印收執聯自行留存7年,以便日後查考。


不小心「報稅錯誤」,該如何補救?

由於申報所得稅如申報錯誤,將導致違規補稅處罰,若是真的不慎發生上述錯誤該怎麼辦呢?

財政部提醒民眾,辦理112年度綜合所得稅結算申報時,應留意依相關法令規定正確填報,若於報稅後發現錯誤,在申報期限內,採用網路申報者,只要將正確資料重新上傳申報即可;採人工或二維申報者,須重新填寫1份正確之申報書遞(寄)送至稽徵機關辦理更正

若已逾申報期限,不論原申報採何種方式,均須向戶籍所在地稽徵機關以書面辦理更正申報。

「報錯稅」怎麼救?

網路申報重新將正確資料上傳申報即可。
人工或二維申報重新填寫1份正確之申報書遞(寄)送至稽徵機關辦理更正。
已逾申報期限不論網路或人工,均須向戶籍所在地稽徵機關以書面辦理更正申報。

更多報稅細節說明,我們都為您整理好了:5月報稅季,最強整理看這邊!|113年度報稅懶人包


所得稅申報重要提醒:「四要四不要」

報稅季展開後,也是許多不肖人士蠢蠢欲動的時刻,提醒民眾要注意「四要四不要」的守則,避免因報稅而淪為詐騙集團的受害者。

根據《經濟日報》的報導,社群媒體上常成為不法人士在報稅季的詐騙途徑,民眾應要有「四要四不要」的原則來應對:

四「要」要知道可信任的資訊來源,用「gov.tw」來判斷是否為政府官網。
要確定資訊內容正確性,報稅資訊應以政府官網公告為準。
要驗證上傳資訊目的地,報稅資料只應提供給政府機關或授權單位。
要透過機關公務電話詢問問題。
四「不要」不要點選社群媒體附加連結及來路不明短網址。
不要看到安裝要求就點「確定」。
不要輕信要求就輸入帳號密碼。
不要隨意轉寄未經確定的資訊。


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