整理包/2025年新制一次看!當沖降稅延長、ETF 新選擇 碳費計費開始

2024-12-26 經濟日報新聞部新媒體中心 編輯劉孝容整理 由聯合新聞網授權轉載

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2025年有許多新制將上路,面向投資人,除了創新板向所有人開放,ETF將有主動式ETF、被動平衡ETF可供選擇,面向企業與營業人,碳費將開始計價,且營業稅的起徵點也將調升。基本月薪、時薪,更迎來連九漲。

《經濟日報》為您整理2025年將到來的新制,帶您全面掌握新年新變化。


股票、金融市場規定變更

1. 創新板投資限制放寬

投資人注意!台股創新板2025年1月6日起,所有台股投資人都可以交易了。證交所取消合格投資人限制,可投資創新板的戶數,將從原本的30萬戶,大增為1,300萬戶,採行一般板交易制度,創新板也能進行信用、借券、盤中與盤後零股交易。

目前,創新板共有19家公司,還有GOGOLOOK-創(6902)等待轉列上市。

創新版制度大變革

項目重點
實施時間、效益預計2025年1月上旬實施
活絡創新板交易、吸引新興企業申請上市、做大創新板
升級四大特色維持友善新興產業准入門檻、聚焦具創新能力與成長性企業、充分投資人溝通與未來營運規畫資訊揭露、享有整體資本市場高流動性
新制四大主軸取消合格投資人限制比照一般板交易制度;創新板股票得信用、借券及盤中盤後零股交易;自然人須簽署風險預告書
提升創新性審查嚴謹度借力外部專家審查
打造彈性友善籌資環境放寬轉列一般板時股權分散規定標準
強化投資人權益保障提高上市審議會決議門檻、銷化集中關係人比重不得逾70%、強化嚴重衰退及無獲利公司資訊揭露、每半年至少一次法說

2. 主動ETF、被動平衡ETF將問世

金管會已開放主動ETF與被動平衡ETF送件,這兩項新產品已有15家投信業者有意願進場發行,預計2025年會有首檔問世。

3. 當沖降稅延長

當沖降稅再延長三年至2027年12月31日,優惠稅率維持千分之1.5。

4. 提升內控、資訊揭露

  1. 強化上市櫃公司永續資訊內容,納入「永續資訊管理」為必要稽核項目
  2. 擴增實施內控制度保經代公司,營收標準由3億元降至2億元,預計增加13家保經代公司須建立內控程序。
  3. 證交所建置的ESG數位平台,建立產製永續報告書功能,協助800家首次申報且未自願申報過的上市櫃公司,編制永續報告書。

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企業相關規定調整

1. 營業稅起徵點調升

自114年1月1日起,小規模營業人的營業稅起徵點將調升!預計有12萬家營業人將受惠,減稅利益達逾10萬元。

買賣業等銷售貨物業,起徵點調高至每月10萬元。

裝潢等銷售勞務業,起徵點則調高至每月5萬元。

2. 碳費開始計價

碳費徵收費率2025年1月1日生效,排放量也正式開始計價。2025年開始計算的費用,會在2026年5月正式徵收。

碳費徵收分為三種:

  1. 一般費率:新台幣300元/公噸二氧化碳當量。
  2. 優惠費率A:新台幣50元/公噸二氧化碳當量,符合「徵收對象溫室氣體減量指定目標」公告附表一行業別指定削減率規定,適用此費率。
  3. 優惠費率B:新台幣100元/公噸二氧化碳當量,符合「徵收對象溫室氣體減量指定目標」公告附表二技術標竿指定削減率規定,適用此費率。

碳費子法規範重點
▲ 圖片來源:聯合新聞網授權轉載

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基本工資調升

勞工看過來!2025年基本工資迎來連九漲,月薪調幅4.08%、時薪調幅3.8%,估計257萬名勞工受惠。此外,軍公教員工也同步調薪3%,已是連兩漲,預計影響73萬人。

1. 基本月薪調漲

從2024年的27,470元,調漲至28,590元

2. 基本時薪調漲

從2024年的183元,調漲至190元

3. 軍公教人員調薪

軍公教薪資調升3%。調整項目包括本俸、專業加給、主管職務加給三項。

4. 政府約聘人員月薪上調

政府約聘人員月薪上調,應高於最低工資1.1倍,來到3萬1,449元

5. 公托、準公托機構人員調薪

公共化托育機構人員起薪由3萬5,485元,提高至3萬8,011元。薪資補助每人每月最高1萬11元,每年最高13.5個月。準公共托嬰中心托育人員薪資,起薪由3萬元,調升至3萬3,200元

延伸閱讀:2025年基本工資、勞保薪資級距與費率調整詳解!附上級距表與員工自付額對照表


稅務制度變更

1. 基本生活費調升

不只基本月薪調漲,基本生活費也連續七年調升!2025年調升8,000元,來到21萬元。預計將有208萬戶受惠,減稅利益26億元。

加上2023年底公告調高2024年的綜所稅免稅額、標準扣除額等,2025年5月報稅時適用。

明年5月綜所稅減稅利多

※ 本表單位統一為:萬元(新台幣)

項目調升前調升後
免稅額9.29.7
標準扣除額12.413.1
薪資扣除額20.721.8
身障扣除額20.721.8
課稅級距分界點56、126、252、47259、133、266、498
基本生活費20.221.0

2. 遺贈稅課稅級距金額提高

2025年起,遺產稅、贈與稅課稅級距金額調升。適用最低稅率10%的金額,遺產稅調高至5,621萬元以下,贈與稅則調高至2,811萬元以下

延伸閱讀:【基本工資調漲歷史】民國45年後的薪資調漲幅度與所得、物價對照


保險相關制度調整

1. 國民年金保險費提高

國民年金保險費2025年1月1日,將從10%調高至10.5%。但由於保費政府會負擔至少4成費用,扣除政府負擔後,一般被保險人保費為1,245元,比原本多負擔59元

延伸閱讀:「國民年金」不繳會怎樣嗎?未繳納會罰款?繳費方式有哪些?|國民年金懶人包

2. 健保投保級距調整

健保投保級距,最高從21.95萬元,調至31.3萬元最低投保級距也受基本薪資調高影響,調至2萬8,590元

3. 健保住院自付額調高

每次住院自行負擔費用上限,提高1,000元,來到5.1萬元;全年累計住院自行負擔上限,提高2,000元,來到8.6萬元

延伸閱讀:【2025年最新】全民健康保險投保級距、負擔金額表、計算公式總整理|健保費率試算

4. 成人預防建保優化

成人預防建保服務適用年齡,下修至30至36歲每5年一次,給付金額由520元調升至880元

5. 勞保費率調升

勞保費率,2025年將調升0.5個百分點,至11.5%,另加計1%就業保險,合計費率為12.5%。而勞保費率分擔,勞、雇、政三方負擔比為2:7:1,雇主負擔增加最多。

延伸閱讀:【2025最新勞工保險投保薪資分級表】勞保級距、勞保計算公式、勞保費率試算懶人包


保險業規定變更

1. 壽險業資本適足率利率風險倍數不變

壽險業2026年將接軌ICS,金管會每年拉高利率風險倍數,進行「加壓」。不過,2025年的利率風險倍率,維持與2024年一樣的0.9倍加壓倍數不變。

2. 保險業不動產基準利率定義修正

不動產投保率自2.97%降至2.419%,降低0.551個百分點。有助於提升保險業投資不動產收益率的穩定,並避免受短期利率調整影響。

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民生優惠補助

1. 租屋補助

300億元中央擴大租金補貼專案計畫,將延長辦理期程至2026年,且補貼戶數提升至75萬戶,也簡化申請流程。

不只將補助年齡下修至18歲,2025年至2026年,也支援隨到隨辦﹑免房東證號可申請,更放寬房屋認定。

▲ 圖片來源:聯合新聞網授權轉載

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2. 家戶屋頂設置太陽光電加速計畫

家戶屋頂建置太陽能光電,2025年起政府有補助了。

屋頂面積1,000平方公尺以下的私有建築物,若設置太陽能光電,每KW獎勵3,000元,每案最多補助30萬元,每年獎勵300MW。

家戶屋頂設置太陽光電加速計畫
▲ 圖片來源:聯合新聞網授權轉載


交通與旅遊制度變更

1. 機車駕訓補助

駕訓補助2025年接續補助,預計補助擴大為4.5萬名,只要有經過完整的機車駕訓訓練,並取得駕照,就可獲得1,300元補助。從2025年起,也可在新推出的「駕訓3.0」與2023年實施的「駕訓2.0」中擇一選擇額外補助,駕訓2.0最高可補助1,200元,名額4,000名,「駕訓3.0」可額外補助2,500元,名額2,000名。

2. 機車排氣管納管

2025年1月1日起,機車排氣管列為登記檢驗項目。若機車裝設非原型排氣管,應使用經環境部認證噪音管制認證,且對應該機車型式的排氣管。

3. 機場捷運優惠停止

因應營運成本上升,桃園機場捷運全線票價10元的優惠,自2025年1月2日起停止

不過飛機場端的往返票價,仍有5元優惠,使用桃園市民卡,也會提供7折折扣。另外,持桃捷公司超值定期票、TPASS通勤月票搭乘,也不受優惠取消影響。

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4. 台灣好行電子票證優惠

自2025年1月1日至10月31日止,「台灣好行」持電子票證(含行動支付),可免費搭乘花蓮路線,其他路線也享半價優惠

5. 台灣觀巴行程優惠

「台灣觀巴」花蓮地區套裝行程享1折優惠,其他地區則享2人同行1人免費。此外「台灣觀光100 亮點」環島月月Party主軸活動輪值縣市,旅遊套裝行程也加碼3折優惠。此優惠也自2025年1月1日開跑,至10月31日止。

6. 旅宿備品不提供

旅宿業自2025年起,限用一次性備品,梳子、牙刷、牙膏、刮鬍刀與浴帽等六項用品,商家不得主動陳列;且洗髮乳、潤髮乳,沐浴乳及乳液等,也須改用大瓶裝,取代小瓶。

除限用備品外,若旅宿業減少塑膠瓶裝水,減塑房數達50%,並在官網揭露、提供優惠,也可向地方環保單位申請,每案可補助3萬元。

一次用旅宿備品使用規則
▲ 圖片來源:聯合新聞網授權轉載

7. 有條件線上申換護照

外交部從2025年1月1日起,開放「有條件式線上申換護照」。

  1. 在台灣設籍,已成年。
  2. 護照已逾期。
  3. 護照資料頁記載事項不需變更。

只要符合以上三項條件,就可以使用自然人憑證,在外交部領事事務局網站線上申換護照。用信用卡線上繳費完成,等待十個工作天,就可攜帶收據與國民身分證,至指定外交領事局或外交部雲嘉南、中部、東部、南部辦事處領取新護照。

8. 海關自動通關

喜歡出國的旅行者注意,內政部移民署將放寬可自動通關的資格,年齡部分,從原有的12歲以上,降低為10歲以上就可自動通關;限制身高也從140公分以上,調降到120公分以上。對於無戶籍國民,也開放「免許可」申請,持無國民身分證的護照,就可自動通關出入境。

9. 旅宿業外籍生實習許可期間放寬

旅宿業依「企業及法人申請外國籍學生來中華民國實習要點」,申請外國籍學生來台實習,許可期間原只有6個月,期滿可再延長六個月。2025年1月1日起,許可期間放寬為學制的二分之一


醫療健康制度變動

1. 癌症篩檢擴大

  1. 大腸癌糞便潛血檢查:符合40歲至44歲且父母、兄弟姊妹、子女曾患有大腸癌者,或45歲至74歲者,每2年可進行一次公費檢查。
  2. 乳房X光檢查:40歲至74歲婦女,每2年可進行一次公費檢查。
  3. 子宮頸抹片檢查:25歲至29歲婦女,每3年可進行一次檢查。30歲以上婦女每年可進行一次。
  4. 婦女人類乳突病毒檢測服務:35歲、45歲、65歲婦女,當年可進行一次公費篩檢。
  5. 胸部低劑量電腦斷層檢查:有血緣關係的父母、子女或兄弟姊妹,經診斷為肺癌,且45歲至74歲的男性,或40歲至74歲的女性;50歲至74歲,吸菸史達20包-年以上,仍在吸菸,或戒菸未達15年的重度吸菸者,每2年可進行一次公費檢查。

2. 80歲以上長者雇用外籍看護 免醫療評估

80歲以上長者,或70歲至79歲,患有癌症二期以上者,免巴氏量表評估,即可雇用外籍看護。

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(資料來源:財政部官網、記者蔡靜紋、江睿智、余弦妙、胡順惠、廖珮君、邱琮皓,聯合報 記者李青縈、賴昀岫、屈彥辰)

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