退休金算盤／新制勞退自提 可節稅、分紅

2024-03-18 聯合報記者江睿智　由聯合新聞網授權轉載

「你自提了嗎？」新制勞退基金2023年大賺4,785.6億元，創下歷史新高，收益率達12.6%，勞工今年3月分紅再創高。而相對自提勞工，分紅還可望更多、甚至加倍。不只分紅，勞工自提勞退金可節稅，雇主應自扣繳憑單薪資總額中全數扣除。

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勞動部統計，截至2023年9月底止，已有105萬名勞工、委任工作者、自營作業者自提退休金，隨著新制勞退基金大賺錢，將有愈來愈多勞工加入自提行列。有自提勞工除了可增加今年3月分紅外，並可在2024年5月報稅時，享有賦稅優惠。

事業單位即將申報員工112年度「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」，勞動部勞保局提醒各事業單位，如勞工於該年度內有參加個人自願提繳退休金，應將其自願提繳金額自薪資所得總額中全數扣除，以免勞工多繳稅款。

勞保局表示，依《勞工退休金條例》第14條第3項規定，勞工在每月工資6%範圍內自願提繳退休金的金額，不計入提繳年度薪資所得課稅。因此，事業單位申報「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」時，應將勞工於年度內自願提繳金額，正確填報於「依勞退條例自願提繳之金額」欄位，且給付總額欄位須全數扣除該自願提繳金額。

勞保局舉例說明，A勞工112年度每月工資總額為4萬3,000元（勞退提繳工資歸級為4萬3,900元），年終獎金二個月，全年薪資所得為60萬2,000元（4萬3,000元×14個月）；A勞工當年度每月自願提繳6%退休金，則112年度扣繳憑單「依勞退條例自願提繳之金額」欄位應填報3萬1,608元（4萬3,900元×6%×12個月），給付總額欄位應填報57萬392元（60萬2,000元-3萬1,608元）。

以上述例子，A勞工自提6%勞退金3萬1,608元享有免稅優惠外，A勞工薪資所得因為扣掉自提總額，改適用5%課稅級距，更進一步達到節稅效果。

勞動部表示，勞工自願提繳退休金彈性大且好處多。第一，勞工除可依自行經濟情況，決定1%至6%之提繳率、一年內可彈性調整二次自提比例並可隨時停繳；其次，自願提繳之退休金可從當年度個人綜合所得總額扣除，節省應繳納的所得稅。第三，自提勞退金每年還可以參與新制勞退基金投資收益分配，滿60歲請領退休金時亦享有最低保證收益，保本又保息。

勞動部表示，自提勞退金，在節稅同時還可以累積退休儲蓄，讓老年退休經濟生活多一層保障。

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