2024年進入倒數!2025年每個人都要懂的「十大稅務新規」來了

2024-12-27 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載

2025年即將到來,財政部提醒,從明年元旦起將實施包括調高每人基本生活費、綜所稅免稅額和特別扣除額修正,並調高小規模營業人營業稅起徵點,以及延續現股當沖交易優惠稅率等10項利民新措施,幫民眾減輕負擔、以提供更便捷的稅務服務。

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首先,在調整綜合所得稅與基本稅額相關項目,明年5月申報2024年度綜合所得稅時,每人基本生活費從20.2萬元調高至21萬元。

第二,一般納稅人免稅額從9.2萬元調高至9.7萬元,70歲以上長者免稅額由13.8萬元增至14.55萬元;標準扣除額,單身者從12.4萬元提高至13.1萬元,有配偶者從24.8萬元增至26.2萬元。

另外,還有薪資及身心障礙特別扣除額從20.7萬元上調至21.8萬元;基本所得額免稅額從670萬元調高至750萬元;保險死亡給付免稅額從3,330萬元提高至3,740萬元。

第三,特別扣除額修正部分,幼兒學前特別扣除額,適用年齡擴大至6歲以下,第一名子女扣除15萬元,第二名及以上子女每人扣除22.5萬元,取消排富規定;房屋租金支出特別扣除,改列特別扣除項目,每戶扣除上限提升至18萬元,但須符合無自有房屋及排富條件。

第四,調高小規模營業人營業稅起徵點,銷售貨物業別的起徵點月銷售額由8萬元提高至10萬元;銷售勞務業別的起徵點月銷售額由4萬元增至5萬元。

第五,延續現股當沖交易優惠稅率,現股當日沖銷交易證券交易稅率千分之1.5優惠延長至2027年12月31日,需待立法院通過《證券交易稅條例》修正案。

第六,復康巴士與載運輪椅車輛免徵貨物稅延長,購買身心障礙者復康巴士或載運輪椅使用者車輛並完成領牌登記者,免徵貨物稅優惠將延長五年至2029年12月31日。

第七,遺產與贈與稅課稅級距調整,遺產稅淨額5,621萬元以下適用10%,5,621萬至1億1,242萬元適用15%,超過1億1,242萬元適用20%;贈與稅:淨額2,811萬元以下適用10%,2,811萬至5,621萬元適用15%,超過5,621萬元適用20%。

第八,優化綜所稅線上申報系統,申報流程簡化,登入後立即顯示繳退稅金額,確認後可直接完成繳退稅及上傳申報資料;第九,新增網購詐騙退稅服務,於單一窗口設置「個人跨境網購詐騙更正進口報單退稅」線上申辦功能;第十,開放快遞稅費證明查詢與列印,納稅人可登入系統查詢或列印快遞貨物稅費繳納證明,便利化操作流程。

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