你知道嗎？領退休金竟然要繳稅！節稅之道幫你整理好
文／104高年級 圖／ Karolina Grabowska
辛勤工作幾十年，終於可以退休開心領退休金，但你知道，這筆退休金有可能要繳稅喔！
一般勞工退休後，通常會領到兩筆退休金，一筆是勞保老年給付，另一筆是職業退休金，也就是大家認知的勞工退休金。其中勞保老年給付屬於保險給付，可以全額免稅；但勞工退休金就會面臨稅賦問題。
為什麼勞工退休金要計算稅額？根據財政部解釋，凡個人領取之退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸及非屬保險給付之養老金等所得為退職所得，要繳納所得稅。
勞退一次領和月領稅額計算方式
勞工退休金可分為一次領和月領，稅額的計算方式不同。先來了解稅額的計算方式(受到消費者物價指數的調整，退職所得的課稅級距亦做修正，於114年5月申報所得稅時適用）：
| 一次領 | 免稅 | 退休金總額低於「19.8萬元 x 年資」，該所得免稅 |
| 半數課稅 | 退休金總額超過「19.8萬元 x 年資」、未達「39.8萬元 x 年資」的部份，其中的一半會被課稅 | |
| 全數課稅 | 退休金總額超過「39.8萬元 x 年資」，全數列入所得課稅 | |
| 月領 | 全年領取總額在85.9萬元以下，該所得免稅 | |
案例說明：
《一次領》：張先生工作30年退休，選擇一次領取退職金的方式，總共可領到約700萬元退休金。以上述公式計算稅額如下：
19.8萬 × 30年=594萬 -------->免稅
700萬 - 594萬=106萬 -------->其中的半數要課稅
106萬 / 2=53萬 --------------->申報所得稅稅額為53萬
《按月領》：張先生工作30年退休，若選擇分期提領方式，每個月領取４萬元以上述公式計算稅額如下：
4萬 × 12(月)= 48萬
因未超過全年免稅額85.9萬，所以不用課稅。
以張先生的例子來看，其課稅稅率是按當年度的綜合所得稅率計算，若和家人合併申報後，綜合所得稅稅率為30%，一次領的勞工退休金中計算出的申報稅額53萬就要按30% 稅率累進課稅。
相對的，若採月領方式，就完全免稅。依照計算稅額方式，月領只要不超過7.16萬(85.9萬 / 12)，就不用繳稅。
依照張先生的例子，選擇月領勞退金比較有利。不過究竟是要選一次領還是月領比較省稅，會依據每個人年資及投保金額的不同，試算結果也會不同，勞工朋友不妨先使用健保卡或自然人憑證至勞保局網站試算退休金，再依據稅率公式做評估。
舊制退休金全數轉入新制帳戶可免稅
有些民眾的勞工退休金橫跨舊制與新制，民國94年6月30日以前的年資適用舊制，民國94年7月1日開始的年資則按新制計算，就會領到舊制與新制兩筆退休金。
舊制退休金只能選一次領取，計算稅額如上述一次請領方式計算。過去就有民眾一次領取400多萬舊制退休金因沒有申報被要求補稅。舊制退休金要如何節稅？
做法是，將舊制退休金「全數」轉入個人的新制退休金帳戶。
由於舊制轉入新制可以選擇全部轉或部分轉，記住，只有全部轉入才能免稅；只轉部分，例如總共可領500萬，只轉200萬元進新制個人帳戶，提領300萬，還是會按照提領全額500萬元來計算退職所得，開給扣繳憑單。
民眾若想將將結清舊制退休金移入個人專戶，要先向公司提出，再由公司向縣市政府勞工局申請舊制年資結清之相關程序，勞工收到臺灣銀行（信託部）的支票或匯款後，再填寫「結清勞動基準法之退休金移入勞工退休金個人專戶申請書及收據」，並檢附「臺灣銀行信託部寄發予單位之勞工退休準備金監督委員會核准撥付退休金函」及「撥付清單或支票影本」向勞保局申請移入。
把舊制退休金全數轉入新制勞退帳戶後，退休金就會加總計算，若到時請領退休金時，一次領需課稅，就可採用月領方式，依目前的計算方式，月領在7.16萬元以下就不用繳稅。
職業退休金按扣繳憑單金額報稅
另外，民眾拿到勞工退休金的扣繳憑單時，只需按照扣繳憑單上面的金額全數申報即可，扣繳憑單上的所得總額，已將領取的退休金定額免稅部分減除，所以民眾勿需自行再用前述一次領或月領稅額計算方式扣除免稅額，以免短報稅金而被追繳並罰款。
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