勞退基金虧損與我何干？專家告訴你：每個勞工都該關心

勞保的勞工退休金最終給付金額，一般受3個要素影響：勞工職涯期間歷年提撥本金（含雇主提繳和自願加提）、勞工在職期間歷年分配的投資收益、勞工提出申領當年度尚未分配投資收益（當年未分配盈餘），其中後面兩者關係著「勞動基金」的運作績效，會影響最終申領金額的損益，因此勞工務必要留意！

文／許朝茂

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勞工一旦投入職場而在職涯期間，雇主為其辦理勞工保險及提撥6%退休。易言之，同步累積其工作年資及勞工保險保險年資，前二者經其長期累積，且符合申領條件時，得向勞工保險局申領退休金及勞保老年年金。

勞工保險局向申領退休金者之給付時，係按勞工個人之退休金專戶本金及累積收益計算後，按照其平均餘命給付金額，包含：(1)勞工職涯期間歷年提撥本金（含雇主提繳和自願加提）；(2)勞工在職期間歷年分配的投資收益；(3）勞工提出申領之當年度尚未分配投資收益（稱「當年未分配盈餘」）三大部分。

就前述(1)提撥本金除在職期間雇主提撥率或勞工自原提撥率加以調整，不然(1)其累積金額變動小。但(2)、(3)項則關係勞動基金運用績效，會增加或虧損其最終的申領金額。

因有前述變動因素，會影響其退休金金額高低，勞工需要自行關注(2)、(3)因素，故申領前應避開金融市場低迷情境。

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勞工退休金提撥及自提相關規定

• 《勞工退休金條例》第14條：雇主應為第7條第一項規定之勞工負擔提繳之退休金，不得低於勞工每月工資6%。
  • 第7條規定之人員，得在其每月工資6%範圍內，自願提繳退休金。
  • 受僱勞工具有本國籍勞工、獲准居留而在臺灣地區工作之外國人、大陸地區人民、香港或澳門居民、外國人，經依入出國及移民法相關規定許可永久居留，且在臺灣地區工作者，得在其每月執行業務所得6%範圍內，自願提繳退休金。

• 《勞工退休金條例》第23條：退休金之領取及計算方式如下：月退休金按勞工個人之退休金專戶本金及累積收益，再依據年金生命表，以平均餘命及利率等基礎計算所得之金額，作為定期發給之退休金。提繳之勞工退休金運用收益，不得低於以當地銀行二年定期存款利率計算之收益；有不足者，由國庫補足之。

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勞工職涯期間退休金自提效果及申領注意事項

6%退休金在勞工辦理退休申領後，其後再就業，雇主仍應為其提撥薪資6%；但展延職涯退休金金額偏少。因此，第一次退休金申領應關注下列三件事：

優先考量自提退休金，未來增加退休金

94年7月1日起受僱勞工依法由雇主按其薪資，提撥6%退休金稱之可攜帶式退休金，使勞工於其職涯期間，在其各個受僱企業工作期間，其雇主為其提撥退休金，受僱勞工無須擔心跳槽而讓退休金泡湯。

勞動部曾試算，以35歲勞工其月薪4萬元的勞工為例，個人專戶內僅雇主所提繳及歷年收益累積僅有30萬元，如果從現在開始每月自願加提工資6%退休金，經過至65歲退休時，個人專戶累積金額可能達到743萬餘元，較沒有自提者多出283萬餘元的退休金。

如果是45歲勞工以月薪5萬計，僅由雇主提撥6%至65歲退休時，個人專戶金額為352萬；勞工決定自提6%後，至退休時，專戶內會有509萬元。

因此，勞工在職期間退休金之提繳，自行加提加上雇主強制為勞工6%提繳，未來符合申領條件時，其歷年累積雇主提撥本金及自提交繳退休金，自自然超出僅由雇主提繳6%退休金。勞工能視其財務情況，自行加提1~6%退休金，其歷年年累積雇主提撥本金及自提交繳退休金為數可觀。

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法定歷年分配投資收益，始更加有保障

依據《勞工退休金條例》勞工退休基金之管理、經營及運用業務，由勞動部勞動基金運用局辦理。該局針對約1100萬人退休基金金額十分龐大，基於得當運用使對勞工退休金增加收益，，輔助其未就業期間家計負擔。

提繳之勞工退休金運用收益，不得低於以當地銀行二年定期存款利率計算之收益；有不足者，由國庫補足之。如果該局操作基金績效不好，則由政府補足差額。該局在金融市場再差的情況，理論上勞工申領退休金應不會出現負數。

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申領前留意當年基金運用績效，「當年未分配盈餘」有盈餘申領

請領勞退退休金，要留意「當年未分配盈餘」，因勞工請領時的基金績效存有直接正負相關。勞工退休金帳戶歷年提撥本金及在職期間歷年分配的投資收益合計金額300萬元，在6月申請退休金，但最近公布的基金當年累積收益率-6.2%，則從1月到6的「未分配盈餘」金額為-18.6萬元，致勞工退休金帳戶減少18.6萬，餘額為281.4萬元。

因「年未分配盈餘」算法存在計算時間落差，申領勞退退休金時，務必先收尋當年度尚未分配的投資收益為正時，始得提出申領，以避開負的「年未分配盈餘」而減少勞工退休金帳戶收入。

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小結

勞工在職涯期間，其退休金帳戶累積受到(1)歷年提撥本金（含雇主提繳和勞工自願加提）；(2)在職期間歷年分配的投資收益；(3)勞工提出申領之當年度尚未分配投資收益三個因素之變動，其累積金額而有增減進而影響申領金額之變動。

前述「歷年提撥本金」變動彈性小且得操之於勞工；但前述(2)、(3)二項變動彈性大且不受勞工操作，故申領前務必查詢(2)、(3)投資效益情況，以免退休金帳戶累積金額受損。

（原文標題：勞工職涯期間退休金自提具有加乘效果，既可增添退休金，且增大財務自由彈性）

作者介紹：
● 岩熊仕管理顧問有限公司勞工法規事務 首席顧問
● 文化、元智、健行大學推廣中心（部）等就業服務技術士班 講師